青岛荣光诚合财税会计培训学校
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  学习内容:

  《初级会计实务》:收入、利润、费用、财务报告、固定资产、所有者权益、全国补助收入、应付职工薪酬、财务管理基础、财务指标分析、投资性房地产、应收及预付款项、行政事业单位会计

  《经济法基础》:劳动合同与社会法律制度、支付结算法律制度、增值税、消费税法律制度、其它税收法律制度等

青岛诚合财税初级班

  适合对象

  1。财经类专业学生;

  2。非财经类专业学生,对会计感兴趣或想增加自己的就业砝码;

  3.想转行从事会计类工作的白领人士;

  4.正在从事会计类工作白领人士,想要升职加薪;

  5.担任管理岗位或对财务管理感兴趣,想了解基本财务知识。

  授课形式:

  教材面授和直播相结合的方式,考点逐点扫描、记忆技巧传递、应试技巧分析、考前模拟测试、综合阶段考点精讲、无纸化软件练习

  特色优势:

  1.紧扣考试大纲要求,采用指定的适用教材教学,配置恒企自行研发的配套习题,整体科学、系统、实用

  2.理论剖析+经典解题+案例精辟+应试+全天候答疑

  3.考前冲刺串讲备战,物质化考试模拟系统强化训练,助学员轻松考取通过

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  案例解析

  问:我公司是一家生产型出口企业,2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税,但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元.请问:这笔赔款在会计与税务上应如何处理?免抵退税是否需要追缴?

  答:你公司出口货物因质量问题需支付对方客户赔偿金时,无论会计还是税务处理皆分为两种情况处理:

  (1)如果此赔偿金是针对货物本身的质量问题,对于销货方而言,所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让,应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理.根据《企业会计准则第14号--收入》规定,企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让的,应当在实际发生时冲减当期销售收入,但销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》,其会计处理与销售退回的会计处理相同.

  对于已办理的免抵退税,《税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(税务总局公告2013年第30号)规定,出口货物符合该公告附件3所列原因(本案例适用第2项:因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函),不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的,应按会计制度规定冲减出口销售收入,同时冲减当期免抵退税的数据,并在退(免)税申报期截止之日内向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,并提供附件3所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理,即按坏账进行处理;未在出口货物退(免)税申报期的截止之日内申请《出口货物不能收汇申报表》的,按免税处理.

  (2)如果此赔偿金是针对货物质量带给国外客户的损失,应直接计入营业外支出,不用开具红字出口发票冲减外销收入.根据《企业所得税法》规定,这是与生产经营有关的支出,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,可以在税前扣除.对于已办理免抵退税的,如果出口货物不能收汇,可按上述要求在出口货物退(免)税申报期的截止之日内报送《出口货物不能收汇申报表》,按坏账处理,同时免抵退税款在当期进行冲减;否则按免税处理.


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