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收到劳务费发票应该怎么入账

来源:西安恒企会计培训学校时间:2020/11/19 18:04:47

  问:收到劳务费发票应该怎么入账

  答:1、需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。

  2、会计分录可以一次做:

  借:营业税金及附加

  贷:银行存款

  或者

  (1)借:营业税金及附加

  贷:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他

  (2)借:应交税费--应交营业税、城建、教育附加或其他

  贷:银行存款或库存现金期末结转:

  借:本年利润

  贷:主营业务税金及附加

  3、因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账: 借:应收账款--XX(总包方名称) 贷:主营业务收入--XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资: 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬--应付工资.

  相关知识:

  计入费用的发票能开专票吗

  计入财务费用,可以开专票,但是要看什么手续费是否能抵扣:

  1、收到的银行手续费增值税专用发票如果是涉及贷款业务的是不能抵扣

  2、属于其他业务的手续费可以抵扣.

  相关规定:

  财税〔2016〕36号文规定,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的利息支出、投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

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