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小规模季度开票超30万怎么算

来源:上海宝山区仁和会计培训学校时间:2020/11/19 18:10:17

  【问】小规模季度开票超30万怎么算

  【答】小规模季度开票超30万,全额缴纳增值税,目前是按照1%收

  相关知识:

  一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%

  二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。

  1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

  2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

  三、计提分录如下:

  借:所得税

  贷:应交税金-应交企业所得税

  交税做如下分录:

  借:应交税金-应交企业所得税

  贷:银行存款

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